Экономические преступления

Преступления в сфере хозяйственной деятельности
Экономические преступления — уголовное хозяйственное право

Есть мнение, что торговля и бизнес всегда сопровождаются случаями злоупотребления. Нынешние времена, учитывая возрастающую сложность экономических отношений, появление новых полей деятельности, а также развитие новых технологий, характеризуется увеличением не только числа самих экономических преступлений, но и существенным расширением их универсального спектра. Следует добавить, что, говоря о «злоупотреблении» в хозяйственной деятельности, мы не всегда имеем дело с нарушением закона традиционным способом. Часто приходится сталкиваться с сомнительными ситуациями из-за отсутствия аналогичных случаев в прошлом.

В рамках своей профессиональной деятельности адвокаты и юрисконсульты юридической фирмы Кацпшак Ковалак и партнеры не только осуществляют уголовную защиту в таких случаях, но и внимательно следят за новыми формами экономических преступлений. Мы ведем такие дела не только в Познани или Великопольском воеводстве, но и в других частях страны.

Ниже представлены отдельные сферы деятельности фирмы Кацпшак Ковалак в сфере экономической преступности:

Действия во вред кредиторам

Эти преступления, предусмотренные ст. 300-302 Уголовного кодекса. Общим в этих преступлениях является элемент действий в ущерб нынешним или будущим кредиторам, а именно:

  • Недовольство кредитора (ст. 300 Уголовного кодекса), состоит в том, что лицо, находящееся под угрозой неспособности платить или банкротства, препятствует выплачивать или снижает сумму выплат своему кредитору, удаляя, скрывая, продавая, уничтожая или повреждая элементы своего имущества, лицо не выполняет оговоренные действия, чтобы сорвать выполнение судебного решения или решения другого государственного органа,
  • Очевидное банкротство и передача активов новому юридическому лицу (ст. 301 Уголовного кодекса), заключается в том, что лицо, которое является должником нескольких кредиторов подрывает или ограничивает удовлетворение долгов, создает новую экономическую единицу и переносит на нее свое имущество, или будучи должником нескольких кредиторов приводит к своей неплатежеспособности, или, наконец, будучи должником нескольких кредиторов приводит к своему банкротству или несостоятельности платить долги, в частности, из-за разбазаривания составных частей имущества, заключая сделки, вопреки принципам хозяйственной деятельности. Наблюдения, сделанные в рамках адвокатской практики, фирмой Кацпшак Ковалак, указывают на существование многих приграничных ситуаций, основанных на таком понятии как «безрассудство», что привело к банкротству. В таких случаях «безрассудство» может частично взять на себя допустимый риск по хозяйственной деятельности.
  • Фаворитизм в пользу отдельных кредиторов, взяточничество в исполнительном производстве (ст. 302 Уголовного кодекса), преступление это делает лицо, в случае своей несостоятельности оплатить долг или банкротства, лицо которая не имеет возможности удовлетворить всех кредиторов, отдает долги только некоторым из них, что действует в ущерб другим; предоставляет или обещает оказывать финансовую выгоду за действия в ущерб другим кредиторам в связи с процедурами несостоятельности или банкротства. Что характерно, в случае взяточничества, как и в случае подкупа, лицо, получающее выгоду за действия в ущерб другим кредиторам или требует за такие действия денежного вознаграждения, также подлежит наказанию.

Срыв публичного тендера

Сложность сегодняшних экономических отношений, о которых здесь неоднократно говорилось, также отражается на взаимосвязи между частным и государственным секторами. Государство, действуя через свои организационные единицы, является мощным агентом для заказов на доставку товаров или оказание услуг частному сектору. Чаще всего эти заказы распределяются в ходе публичных тендеров. Возможность совершения злоупотреблений в ходе публичного тендера также была описана в Уголовном кодексе, ст. 305.

Это положение относится к лицу, которое с целью достижения финансовой выгоды срывает или препятствует проведению публичного тендера или заключает соглашение с другим лицом в ущерб владельцу имущества или в ущерб лица организовавшего тендер.

То же самое относится к лицу, которое в связи с публичным тендером распространяет неправдивую информацию или умалчивает важные обстоятельства, имеющие отношение к заключению договора, являющегося предметом тендера, или заключает соглашение с другим лицом, действуя в ущерб собственнику имущества или в ущерб учреждению, в отношении которого проводится тендер.

Пенализация, нарушения государственного тендера, была задумана в основном с учетом государственных субъектов, то есть, располагающих государственными деньгами, тем не менее, ст. 305 §3 также предусматривает уголовное преследование такого рода преступлений и в ущерб не государственным субъектам.

Адвокаты и юрисконсульты нашей юридической фирмы отслеживают практику и прецедентное право в области вопросов, связанных с публичными тендерами, поэтому потенциальные клиенты могут рассчитывать на нашу помощь в этой области.

Подделка документов

Деловая деятельность включает, среди прочего, большой поток документов, которые фиксируют выполнение юридических сделок и подтверждают различные виды юридических событий. Достоверность этих документов охраняется ст. 270 Уголовного кодекса, который запрещает подделку или изменение документов с целью их использования в качестве подлинных. Эта статья также предусматривает наказание за использование таких документов как подлинных.

Подделка документа состоит в создании документа, полностью с нуля, часто на основе шаблона подлинного документа. Другой вид подделки — незаконное получение штампа или бланка документа и последующее его использование в личных целях. Переделка документа — внесение изменений в существующий документ, например удаление его части или замена выбранного фрагмента.

Наиболее распространенной формой подделки, является подделка подписи. Многие люди не знают, что фальсификация чужой подписи является преступлением, даже если этот человек согласен. Положение, предусматривающее наказание за подделку, не предназначено для защиты личных прав человека — его задача — защитить достоверность документов, находящихся в деловом обороте.

Вышеизложенное означает, что вы не можете подписаться на документе с именем другого лица, даже если он дал согласие (например, по телефону) или вы знаете, что он не будет возражать. Даже при таких обстоятельствах это будет расценено как преступление по ст. 270 Уголовного кодекса. Стоит помнить, что даже письменное разрешение от другого человека не дает нам права подписывать документ с его именем. Это формальное преступление, которое означает, что наказуемым является само совершение этого действия, а не факт причинение материального ущерба. Однако, если суд признает низкую социальную степень такого правонарушения, то можно добиться досрочного прекращения разбирательства.

За подделку документов грозит штраф, наказание в виде ограничения свободы или лишение свободы от 3 месяцев до 5 лет. Также наказывается сама подготовка к совершению данного преступления. Как уже упоминалось выше, ответственность несут не только лица, подделывающие документы, но и лица, использующие эти документы в деловых операциях. Однако следует иметь в виду, что описанное преступление наказуемо, только если оно совершено с целью использования документа в качестве подлинного.

Адвокаты и юрисконсульты юридической фирмы Кацпшак Ковалак в Познани, основываясь на свой многолетний опыт, могут оказать профессиональную и эффективную помощь в вопросах, связанных с подделкой документов. Специалисты нашей юридической фирмы постоянно следят за судебными решениями, что в сочетании с многолетней практикой по ведению уголовных дел, позволяет нам предоставлять клиентам профессиональную и всестороннюю юридическую помощь.

Злоупотребление доверием в деловых операциях

Работа с интересами хозяйствующего субъекта связана с еще одним видом ответственности, состоящим в том, что управляющее лицо злоупотребляет своими правами или не выполняет свои обязательства. Это преступление было указано в ст. 296 Уголовного кодекса. В своем основном виде (пункт 1 статьи 296 Уголовного кодекса) предусматривает ответственность управляющего, обусловленную значительным материальным ущербом, то есть в соответствии с формулировкой ст. 115 § 5 Уголовного кодекса, превышающую 200 000 злотых.

Если ущерб, нанесенный управляющим, достигает величины ущерба, имеющего большую ценность, иначе говоря, превышает сумму в 2 000 000 злотых, то вступает в действие более строгая ответственность, предусмотренная пунктом 3 статьи 296 Уголовного кодекса. Усиление ответственности также предусматривается, когда преступник действует для достижения финансовой выгоды (пункт 2 статьи 296 Уголовного кодекса).

В свою очередь, когда преступник путем злоупотребления полномочиями или невыполнением обязанностей привел только к непосредственной опасности причинения существенного вреда имуществу, но нанесение ущерба не произошло, то отвечает он по более мягкому §1a вышеуказанного положения. Также в случае, когда преступник действует непреднамеренно, его ответственность может быть смягчена §4.

Как видно из вышесказанного, круг возможных ситуаций при этом преступлении очень широк. А, следовательно, — в рамках ведения уголовной защиты следует осуществить большой объем работы, чтобы она была максимально эффективной и действенной.

Хищение государственных и субсидий выделенных ЕС

Хищение государственных или ЕС денег очень серьезное преступление, в которое часто вовлечено множество людей, они даже могут быть слабо между собой связаны. О серьезности преступления свидетельствует тот факт, что нарушители имеют дело с региональной прокуратурой, ABW и CBА. Ничего удивительного, ведь на кону убыток в миллионы, а действия преступников часто тяжело уловимы и завуалированы. Разбирательство может длиться годами, требовать многочасовых рабочих материалов, например прослушивания телефонных разговоров, зачастую в них содержится много доказательств.

Если быть точным, то законодатель не предусмотрел прямого положения о растрате государственных средств. Такое преступление в соответствии с Уголовным кодексом рассматривается как случай мошенничества (пункт 1 статьи 286) и вымогательства (пункт 1 статьи 297), как правило, имеющего значительную ценность (пункт 1 статьи 294). В системе, как правило, участвуют много людей, но из большой группы чаще всего, только о немногих можно сказать, что они были полны намерений совершить преступление, остальные же, сделали это косвенно, путем выполнения «одолжения», например, подписания (хотя бы частично) фиктивных договоров, выдачи левых счет-фактур, ложных справок, завышения расходов. Эти услуги должны обосновывать использование денег от грантов в соответствии с их обещанной целью и приводить к путанице соответствующих учреждений и контролирующие органы.

Защита наших клиентов в этих вопросах, как правило, начинается с телефонного звонка и информации о внезапном аресте агентами CBA или ABW человека. В такой момент все еще окутано тайной. Следственные органы, после сбора обширных доказательств (часто состоящих из нескольких десятков томов), принимают решение, об одновременных действиях по всей Польше и задерживают всех связанных с преступлением лиц (даже косвенно). Наши адвокаты и юрисконсульты, прежде всего, заботятся о том, чтобы как можно быстрее связаться с клиентом и предотвратить арест на 3 месяца. Затем начинается предметная битва с последующим выяснением относительно вины клиента.

Мошенничество, кредитное мошенничество

Есть много видов кредитного мошенничества, связанных с содержанием положения о наказании за это преступление, в котором указан ряд обстоятельств, когда они могут быть осуществлены. В соответствии со ст. 297 § 1 Уголовного кодекса. Лицо, которое, чтобы получить для себя или кого-либо другого, от банка или организационной единицы, что осуществляет аналогичную экономическую деятельность в соответствии с Законом — кредит, денежный заем, субсидию, дотацию, субвенцию, подтверждение банком обязательства, вытекающего из поручительства или гарантии, предъявляет поддельный, измененный или ложный документ, или письменное заявление об обстоятельствах, имеющих существенное значение для получения финансовой поддержки, платежного инструмента или заказ, подлежит лишению свободы от 3 месяцев до 5 лет. В этом преступлении общим знаменателем является мошеннический сбор средств.

В нашей практике мы часто имеем дело с кредитным мошенничеством. Согласно полицейской статистике, их число уменьшилось, но все еще колеблется около 5000 в год. Большая часть из этих мошенничеств касается выплаты небольших кредитов наличными, в которых лицо, берущее кредит представляет ложный отчет о доходах. Важно отметить, что возможность (или заявленная готовность) погасить задолженность не имеет значения. Основным в деле является факт введения в заблуждение.

Однако, при совершении этого преступления есть возможность, что суд будет более лояльно настроен к преступнику, если тот своевременно предпримет меры по исправлению положения, это может защитить от осуждения. Адвокаты и юрисконсульты юридической фирмы Кацпшак Ковалак много раз действовали от имени клиентов, а также рассматривали дела с точки зрения § 3 указанного выше положение, в котором говорится, что оно не несет наказания тем, кто до возбуждения уголовного дела, добровольно препятствовал использованию финансовой поддержки или платежного инструмента, упомянутого в § 1, отказался от субсидии или удовлетворил требования потерпевшей стороны.

Ответственность членов совета директоров за деятельность фирмы

Выполнение функции члена правления в компании означает не только престиж, но и большую ответственность. Ответственность за финансовые обязательства компании вытекает из положений Кодекса торговых компаний (статья 299). За невыполнение своих обязанностей, ненадлежащее исполнение или несоблюдение действующего законодательства члены правления также могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Уголовная ответственность члена совета директоров компаний может иметь место тогда, когда дело доходит до совершения преступления, в связи с осуществлением своих функций, когда преступление совершено используя свое положение, а также когда совершённое преступление, не связанно с самой деятельностью компании.

На практике юристы нашей юридической фирмы, занимающейся защитой клиентов во всей Познани, чаще всего встречаются с членами совета директоров, которых обвиняют в утрате кредитора. В соответствии со ст. 300 Уголовного кодекса, член правления несет ответственность за неуплату или уменьшение суммы уплаты своему кредитору. Уголовную ответственность также несет член правления, который в случае угрожающей несостоятельности или банкротства компании не в состоянии удовлетворить всех кредиторов, погасить долг или финансово обеспечить только некоторых из них, действуя в ущерб другим (статья 302 Уголовного кодекса Польши).

Члены правления также могут быть привлечены к уголовной ответственности за невыполнение своих обязательств или злоупотребление полномочиями. В соответствии с содержанием ст. 296 § 1-2 Уголовного кодекса, член правления, будучи обязанным в соответствии с положениями закона, решением компетентного органа или договором, заниматься имущественными вопросами или коммерческой деятельностью физического или юридического лица (организационной единицы без правосубъектности) в результате злоупотребления предоставленными ему правами или невыполнением своих обязательств причиняя при этом значительный ущерб имуществу, наказывается лишением свободы от 3 месяцев до 5 лет. Если преступник путем злоупотребления предоставленных ему полномочий или невыполнения возложенных на него обязательств, создает непосредственную опасность причиняя существенный вред собственности, — наказывается лишением свободы до 3 лет. Когда же он действует в целях получения материальной выгоды, это наказывается лишением свободы на срок от 6 месяцев до 8 лет. Значительным материальным ущербом является сумма свыше 200 000 злотых.

Члены правления компаний должны знать о потенциальных угрозах криминальных последствий, вытекающих из положений Кодекса коммерческих компаний и закона о банкротстве и реорганизации. Несвоевременная подача заявления о банкротстве коммерческой компании, несмотря на возникновение условий, оправдывающих банкротство компании в соответствии с положениями, также повышает уголовную ответственность членов правления такой компании (ст. 586 Кодекса коммерческих компаний и товариществ, ст. 317 закона о банкротстве и реорганизации).

Отмывание денег

Термин «отмывание денег» означает не что иное, как придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученных в результате совершения преступления, то есть их перевод из теневой, неформальной экономики в экономику официальную для того, чтобы иметь возможность пользоваться этими средствами открыто и публично. Источником этих денег могут быть не облагаемые налогом деловые операции, движимое и недвижимое имущество, незаконный оборот наркотиков, незаконные азартные игры, предметы, полученные в результате кражи, мошенничества, налоговых или нарушений, связанных с таможенным законодательством.

Правоохранительные органы, выслеживая нарушителей вышеуказанного преступления, располагают различными инструментами, связанными с законом о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, банковским правом и директивой ЕС.

Чтобы «легализовать» средства из незаконных источников, создаются механизмы, в соответствии с которыми средства переводятся в место их легализации с последующим отделением незаконных доходов от источника происхождения, устранением следов, усилением анонимности лиц, причастных к преступлению. Особенностью этих механизмов является большое количество транзакций, а также используемые методы, такие как: электронные переводы в иностранные банки, переводы на счета фиктивного клиента. В конечном итоге процесс заканчивается невозможностью определить, поступают ли ресурсы от легальной или нелегальной деятельности.
Утверждение из ст. 299 Уголовного кодекса дает опытному адвокату, осуществляющему защиту, большое поле возможностей для решения вопросов касательно уголовной ответственности. Многим фактам можно придать соответствующее значение при их умелом толковании.

Необходимо сказать, что за «отмывание денег» может нести ответственность лицо, которое только подготавливалось к преступлению, а также работники банка и другого финансового учреждения, на которых лежит обязанность обеспечивать мониторинг транзакций, это приводит к выводу, что круг субъектов, охватываемых обвинениями по «отмыванию денег» может быть очень значительным. Наказание, которое грозит за данное преступление довольно строгое, до 8 лет лишения свободы (в случае воздействия с другим лицом до 10 лет).

Управленческое взяточничество

Преступление взяточничества заключается в причинении лицом, выполняющим управленческую функцию в данном субъекте (например, менеджером предприятия) вреда юридическому лицу, которым он управляет, в обмен на материальную или личную выгоду, или обещание такой выгоды. Действие лица, совершившего это преступление, проявляется в злоупотреблении предоставленными ему полномочиями или в невыполнении возложенных на него обязанностей. Это преступление было закреплено за ст. 296а Уголовного кодекса.

Важно, что лицо, давшее взятку или обещавшее предоставить финансовое преимущество, также наказывается, если только оно добровольно не сообщает правоохранительным органам о принятии выгоды или обещания и не раскрывает все соответствующие обстоятельства дела. Этот шаг состоит в том, чтобы облегчить степень нарушение и снизить строгость наказания.

Профессиональный опыт адвокатов и юрисконсультов юридической фирмы Кацпшак Ковалак показывает, что такие преступления чаще всего выявляются в результате уведомления, сделанного человеком, который был другой стороной в коррупционной схемы. Специфика разбирательств, проводимых по преступлению взяточничество, основана на доказательствах, главным образом, на показаниях лиц (часто обогащаемых секретными телефонными записями), непосредственно вовлеченных в коррупционную схему.

Выманивание субсидии на образование

Этот вид правонарушения связан с деятельностью в области образования, состоящий в управлении школой, детским садом или другим образовательным учреждением. В соответствии с польским законодательством, законом от 14 декабря 2016 право образовательные учреждения могут вести физические и юридические лица. Эти организации, в соответствии с Законом от 27 октября 2017 года о финансировании образовательных учреждений, получают от органов местного самоуправления субсидии из государственных денег. Условия получения этой субсидии и цели, на которые их можно расходовать указаны в законе о финансировании образовательных учреждений. Расходование субсидий подлежит периодическим проверкам со стороны их руководителей. Если в результате проверки органы придут к выводу, что субсидии были потрачены на цели, не соответствующие закону, или их расходование было направлены на другие, менее значительные цели, то появляется обязанность возврата субсидии. Иногда, суммы к возврату достигают нескольких десятков, а то и сотен тысяч злотых.

Однако санкция возврата субсидий может быть не единственной проблемой для лица, которое попало в такую ситуацию. Зачастую инспекционные органы принимают решение уведомить прокуратуру о преступлении по ст. 84 Уголовного кодекса, то есть присвоение доверенного имущества. Кроме того, из-за значительного количества субсидий, подлежащих возмещению, уголовная ответственность может быть еще более усилена из-за содержания ст. 294 § 1 Уголовного кодекса. Это положение усиливает уголовную ответственность за присвоение имущества, имеющего значительную стоимость, то есть свыше 200 000 злотых.

Наши юристы, благодаря активной деятельности юридической фирмы Кацпшак Ковалак в области права в сфере образования, безусловно, могут предложить профессиональную помощь в решении вопросов, связанных с возвратом образовательных субсидий, как в административных, так и в уголовных делах. Наш опыт показывает, что контролирующие органы и прокуратура могут неправильно истолковывать положения, регулирующие цели и принципы предоставления субсидий.

Налоговые преступления и правонарушения

Этот вид преступлений регулируется Уголовно-процессуальным кодексом. Преступления связаны с ситуациями, в которых происходит снижение публично-правовых обязательств — государственных или местных (например, налоги, таможенные пошлины) для достижения финансовой выгоды. Серьезность данного преступления, а также угроза наказания за него зависят от типа и степени негативных последствий совершенного деяния, его вида и степени нарушения финансового обязательства, наложенного на преступника, а также от поведения преступника после его совершения.

Налоговый Уголовный кодекс выделяет как преступления, так и налоговые правонарушения. Пояснение этих выражений можно найти в ст. 53 Уголовного кодекса. Согласно закону, налоговые преступления свидетельствуют о большой серьезности деяния, за их совершение грозит наказание в виде штрафов, предусмотренных суточными ставками, наказание в виде ограничения свободы или лишения свободы. Кроме того, в случае совершения налогового правонарушения могут также применяться другие уголовные меры, такие как конфискация предметов имущества с целью финансовой выгоды для государства. С налоговым правонарушением мы имеем дело в том случае, если сумма преступления не превышает пятикратную минимальную заработную плату. Это дела меньшего веса, меньшей социальной вредности. За совершение такого налогового правонарушения грозит штраф, определенной суммы.

Стоит отметить, что совершение налогового правонарушения или налогового преступления грозит не только риском возникновения вышеупомянутых штрафных санкций. В любом случае, в дополнение к приговору, осужденный обязан возвратить сумму касательно публично-правовой претензии, к которой относится разбирательство.
Уголовный кодекс предоставляет множество инструментов, позволяющих доказать невиновность или смягчить наказания. Адвокаты и юристы из канцелярии Кацпшак Ковалак в Познани, благодаря многолетнему опыту работы как с уголовными, так и с уголовными и налоговыми делами, могут предложить эффективную защиту от обвинений в судебных разбирательствах, связанных с совершением налогового правонарушения. Многолетнее наблюдение позволяет нам сделать вывод, что привлечение опытного защитника, тщательный анализ доказательств и разработка соответствующей стратегии защиты являются основными шагами к решению проблемы, наилучшей для клиента.

С наилучшими пожеланиями

Адвокат Мачей Кацпшак и юрисконсульт Бартош Ковалак

Юридическая фирма Кацпшак Ковалак и партнеры

Адвокаты и юрисконсульты в Познани